Государственным законодательством предусмотрено налогообложение на имеющиеся во владении граждан земельные участки.
Данный сбор пополняет региональный бюджет, а его размерность регулируется местными законодательными органами.
Также, в действующих нормативных документах чётко фиксированы группы граждан, имеющие право претендовать на освобождение по уплате земельного налога.
Законодательная база
Так как данный сбор является налоговым, то все вопросы, касаемо просчета его размерностей, категорий плательщиков и льготников, регулируются НК РФ.
Основными законопроектами, что устанавливают порядки льготного налогообложения, являются следующие:
- Статья №395 НК РФ – определяет предоставляемые скидки на земельный налог, а также группы лиц, попадающих под их действие. Статья определяет право не платить налог в полной мере для юридических и физ. лиц;
- Статья №391 часть 5 НК РФ – в ней устанавливаются возможности понижения ставок по обложению налогом для отдельных категорий лиц. В большинстве округов РФ, обложение налогом понижается на десять тысяч рублей. Помимо этого, данная льгота может расширяться региональными льготными предложениями в каждой отдельной области.
Кто имеет льготы на земельный налог?
Следуя действующему законодательству, в полной мере освобождаются от сбора налогового взноса на землю исключительно коренные народы Сибирского края, Крайнего Севера и Дальневосточных округов.
В остальных случаях, для льготных групп людей устанавливаются сниженные ставки по взысканию налогов.
На пониженную ставку со скидкой до десяти тысяч рублей, могут претендовать только следующие группы лиц:
- Герои России, либо Советского Союза;
- Обладатели Ордена Славы;
- Граждане с присвоенной инвалидностью первой, или второй группы. Единственным фактором является то, что вторая группа должна быть установлена до две тысячи четвертого года;
- Ветераны ВОВ, или получившие инвалидность во время проведения военных действий;
- Ликвидаторы ЧАЭС, а также те люди, которые попали под радиационное облучение при любых испытаниях, проведении учений, или ликвидации последствий техногенных катастроф.
Льгота не распространяется на пенсионеров, которые обязаны производить налоговые взносы по земельным участкам в установленном порядке.
Важно понимать, что данный перечень утвержден на федеральном уровне, но он может быть расширен региональными властями. Окончательный список льготников можно узнать, посетив местные отделения Налоговой Службы.
Правила предоставления
Важно понимать, что оформление снижения налога на землю предоставляется индивидуально для каждого из граждан по оформлению соответствующей заявки.
Именно поэтому работники ФНС не имеют законного права предоставить понижение налога даже для льготных категорий граждан.
Льготное предложение оформляется, основываясь на собранной документации, предоставленное в ближайшее отделение Налоговой Службы. К нему потребуется прикрепить заполненное заявление.
В случае положительного решения, работники ФНС автоматически оформляют продление действия льготного земельного налогообложения.
Проще говоря, подача документов необходима только единоразово.
Как оформить льготу?
Порядок предоставления льгот определяет чёткий алгоритм, одним из пунктов которого является сбор определенного пакета документов. Важным условием является то, что подать их необходимо в ФНС до первого февраля.
В случае если документация подается позже указанного числа, земельный налог начисляется юридическим и физическим лицам на общих условиях.
Необходимые для оформления документы могут отличаться в зависимости от региона проживания.
Основной документацией, по которой освобождаются от земельного налога, является:
- Паспорт и его ксерокопия;
- Заполненное заявление на оформление налоговых льгот;
- Справка, подтверждающая право на оформление снижения налогообложения;
- Документ, что подтвердит статус собственника земельного участка заявителя.
Следует придерживаться следующего алгоритма действий:
- Подготовить необходимый пакет документации;
- Заполнить определенное заявление;
- Подать все вышеупомянутые документы в местное отделение ФНС;
- Ожидать оповещение о решении Налоговой службы;
- Оформить желаемую льготу на уплату по налогу на землю.
Завершив подачу документов, рассмотрение заявки, сотрудниками ФНС, происходит в срок до тридцати дней. Среднее время ожидания ответа составляет десять дней.
Заполнение заявления
Составление заявления, требующегося для получения права претендовать на льготное налогообложение по земельным участкам, потребуется внести индивидуальные данные в пустые поля бланка.
В обязательном порядке требуется зафиксировать следующие данные:
- Реквизиты заявителя;
- Место прописки;
- Структуру, которая выдала паспорт и даты его оформления;
- Идентификационный код;
- Реквизиты местной ФНС, куда подается документация;
- Подпись заявителя и дата подачи документов.
Граждане освобождаются от уплаты земельного налога только при правильном заполнении заявления и сбора необходимой документации. Подать пакет документов можно, как в письменном, так и в электронном виде.
В случае если заявление заполняется от руки, к нему применяются следующие общепринятые правила для оформления:
Пишется «шапка» в верхнем правом углу, где указываются реквизиты принимающего документы государственного органа;- Далее пишется слово «Заявление» посередине листа;
- Запрос на оформление льгот со ссылками на Налоговый Кодекс, где подтверждается право льготника на снижение земельного налога;
- В окончании проставляется дата подачи документов и подпись заявителя.
На сегодняшний день, работники ФНС просят проставлять отрезок времени, на который требуется предоставить льготное налогообложение земли.
Бланк для оформления
Скачать можно по ссылке: ЗАЯВЛЕНИЕ.
Какие организации могут претендовать на льготное обложение земельных участков?
Следуя действующему законодательству, категория граждан, освобожденных от уплаты, не ограничивается физическими лицами.
Понижение ставок может осуществляться и для следующих организаций:
- Организации, принадлежащие к Министерству Юстиции;
- Предприятия, осуществляющие постройку автодорог общего назначения;
- Религиозные организации;
- Государственные общественные учреждения граждан с инвалидностью;
- Организации народной творческой деятельности;
- Компании-представители особенной экономической отрасли.
Льготы по обложению налогами земли в Москве
Налоговые ставки устанавливаются законодательными документами органов местной власти каждого из регионов.
Однако существуют определенные федеральные ставки, что не могут быть больше 0,3% для следующих участков земли:
Которые были приобретены (арендованы) для организации личной подсобной деятельности, ведения сада, огорода, дачного хозяйства, или фермерства;- Принадлежащих к землям сельского хозяйства и прилегающих к ним участкам;
- Ограниченные в обороте, соответственно действующим законам РФ, отведенных для осуществления оборонной деятельности, безопасности и организации таможни;
- Земли, занятые инженерными объектами жилищно-коммунального комплекса, либо купленных (арендованных) для постройки жилья.
Также, льготники физических лиц, могут претендовать на снижение ставки в полтора процента для участков земли, кроме вышеперечисленных.
Действующим законодательством предусмотрено постановление различных ставок по налогам, зависимо от разновидности земли, либо разрешения использовать участок земли.
Помимо этого, учитывается месторасположение, если объект относится к муниципальной структуре, принадлежащей к составу территории Московского округа государственного значения, в случае, когда участок земли принадлежит к источникам прибыли вышеупомянутых муниципальных учреждений.
Заключение
Государственными властями предусмотрено обложение налогами любых участков земли для их собственников.
Правительством предусмотрен определенный список граждан, которые могут полностью, либо частично освобождаться от уплаты налога на землю.
Льготные предложения и категории граждан могут расширяться региональными властями. Для утонения перечня необходимой документации требуется обратиться в местное отделение ФНС.
