Налоговый вычет за обучение: как оформить, список документов. Примеры расчета и срок возврата

Действующее законодательство России позволяет на льготных условиях рассчитывать на частичное возмещение средств, затраченных на образование.

Налоговым вычетом является часть дохода граждан, не попадающая под налогообложение.

Что такое налоговый вычет по учебе?

Частичное возмещение средств является одной из социальных льгот, предоставляемых государством для определенной категории граждан. Получение компенсации производится в процентном соотношении от всей суммы, потраченной на своё образование, либо учебу близких родственников.

Возврат средств от потраченной суммы применяется к базе налогообложения по НДФЛ – прибыли, полученной за календарный отрезок времени. Налоговые вычеты производятся при учете удержания налога, а также максимальной суммы компенсации.

К особенностям получения вычета за обучение можно отнести:

• Социальный проект может использоваться неограниченное количество раз. Оформление льготы допускается не более одного раза в год;
• Сумма налогового вычета и законные пределы затрат на обучение четко прописаны в НК РФ;
• При оплате двух и более образовательных программ за год, возмещение производится по наименьшей сумме;
• Если сумма проплаты превышает установленный законодательством лимит, то процентный остаток не учитывается в будущих выплатах. За один календарный год допускается использование только часть средств, зафиксированную НК РФ.

Размерность выплат напрямую зависит от социального статуса человека, для которого произвел оплату обучения плательщик налогов. Категории лиц, имеющих право на компенсацию при обучении, четко зафиксировано в статье №219 НК РФ.

Помимо этого, в ФЗ №3266-1 зафиксирован список образовательных учреждений, которые предполагают оформление услуги.

Законы РФ не предусматривают каких-либо ограничений в выборе образовательного учреждения.

Кому выдается компенсация?

Социальный вычет налогов на оплату образования производится для следующих граждан:

• При оплате собственного образования в любой его форме (очная, вечерняя, заочная, либо любая другая);
• Проплата образовательной программы для своих детей, возрастной категорией до двадцати четырех лет, по дневной форме;
• Выплата обучения усыновленного ребенка в возрасте до восемнадцати лет по дневной форме;
• Компенсация за обучение гражданам, которых лишили попечительства над детьми, возрастом до двадцати четырех лет, по дневной форме обучения;
• Вычет за образование производиться для своих братьев и сестёр возрастом до двадцати четырёх лет при платном дневном обучении, что приходятся ему кровными (имеют общего отца и мать), либо неполнокровными (при наличии только одного общего родителя).

Помимо этого, чтобы получить вычет налогов на обучение, вышеперечисленные граждане должны соответствовать следующим требованиям:

• Подданство России;
• В период обучения, гражданин должен иметь доход, что может облагаться тринадцатипроцентной налоговой ставкой;
• Перечень документов, которые подтверждают оплату образования, должны быть предоставлены в НК РФ;
• Проплата за обучение должна производиться исключительно заявителем;
• Учреждение, предоставляющее образовательные услуги, должно иметь государственную аккредитацию. Право на налоговый вычет должно быть описано в заключаемом договоре.

Если учреждение имеет лицензию, позволяющие предоставлять услуги образования, подоходный налоговый вычет может предоставляться не исключительно при обучении в высших учебных заведениях.

А также в:

• Детсады;
• Школы;
• Заведения, предоставляющие дополнительное образование для взрослых граждан: автомобильные школы, курсы повышения квалификации, обучение иностранным языкам и т.д.;
• Учреждения, предоставляющие дополнительное образование для детей (музыкальная школа, искусственные учреждения, спортшколы и т.д).

Срок возврата налогового вычета

Возмещение денежных средств осуществляется за три года, которые предшествуют обращению в Налоговую Службу. Как пример, если гражданин обращается в НК РФ в 2018 году, то вычет  подоходного налога производится за 2015-2017 года учебы.

Декларация подается в срок календарного года, который следует после года траты средств на обучение.

Продолжительность обучения никаким образом не влияет на количество материальной компенсации. Также, на налоговом вычете не сказывается и присутствие обучаемого в академотпуске.

Размер налогового вычета

Регулирование количества средств, на сумму которых Налоговым Кодексом РФ производится налоговый вычет.

Его статья №219 гласит:

• Пятьдесят тысяч рублей – максимальная сумма растрат на собственное образование, либо учебу опекаемых детей, которые учитываются при начислении социальной выплаты;
• Сто двадцать тысяч рублей – предельное количество средств, предполагаемых на собственное образование, либо учебу братьев и сестёр, в совокупности отсутствия прочих растрат плательщика налогов: расходы на лечение свое, или членов семейства, не включая дорогостоящих курсов терапии, либо препаратов, проплаты пенсионных выплат, или страховых взносов и т.д.

Если у гражданина регистрируется несколько разновидностей налоговых вычетов, то он имеет право выбирать.

Расчет налога

Для более точного понимания, ниже приведен пример расчета налогового вычета за оплаченное образование.

На старте 2017 года Иванову И.И. было присвоено повышение в должности со старшего менеджера, до руководителя отдела с эквивалентной заработной платой в размере 100000 рублей.

Имея экономическую специальность, Иванов И.И. решил получить второе высшее образование по специализации «Международные отношения». Стоимость учебы в ВУЗе составила 1500000 рублей за год обучения, которое продлится три года.

В этом же месяце он положил документы в университет, решив что нужно произвести единоразовую оплату полного курса обучения в размере 4500000 рублей.

На 2017 год Иванов И.И. явился в Налоговую Службу для оформления налогового вычета за потраченные на обучение средства.

В законодательстве зафиксировано, что максимальная сумма, по которой может предоставляться вычет, равняется 120000 рублей.

Исходя из этого, был произведен следующий расчет:

120000 х 13% = 15600 рублей.

Так как наниматель в 2017 году полностью проплатил НДФЛ с прибыли своего сотрудника Иванова И.И., то он смог в полной мере получить материальное возмещение.

В случае если Иванов И.И. стал бы оплачивать образование ежегодным взносом в размере 150000 рублей, то сумма налогового вычета рассчитывалась по следующей формуле:

(1200000 рублей х 13%) х 3 года = 39000 рублей.

Как получить вычет по налогу?

Для оформления данной социальной льготы потребуется обратиться в федеральную Налоговую Службу.

Рекомендуется придерживаться следующего алгоритма действий:

• Подготовить требующий пакет документации и подать заполненное заявление о запросе на возврат налогового вычета на обучение;
• Явиться в НС РФ по месту прописки;
• Сотрудники уполномоченных органов проверяют подлинность документов;
• В случае положительного ответа средства возвращают на указанный банковский счет плательщика налогов.

Помимо этого, можно оформить налоговый вычет и у своего нанимателя, обратившись к нему с запросом. Такая процедура требует предварительного подтверждения в НС РФ.

При обращении к своему нанимателю требуется учитывать следующий порядок действий:

• Заполнить заявление-запрос о предоставлении права налогового вычета на обучение;
• Собрать список документов, требующихся для оформления;
• Явиться в местную НС РФ и предоставить заявление на налоговое право, а также пакет документации;
• Ждать в течение тридцати дней;
• Поучить уведомление об оформлении права на возмещаемый вычет налогов;
• Принести официальный документ, выданный НС РФ, работодателю. Именно на нем основывается наниматель, позволяя не вычитать НДФЛ из суммы оплачиваемой гражданину прибыли до конца года.

Документы для налогового вычета за обучение

Для оформления социальной поддержки потребуется предоставление следующей документации:

• Справка 3-НДФЛ.
• Приложение документов, подтверждающих расходы на обучение и проплаты налогообложения.
• Заполненное заявление.
• Паспорт.
• Заключение, которое подтверждает прибыль. Справка выдается нанимателем в форме 2-НДФЛ. Если мест официальной работы множество – оформляются справки с каждого места работы.
• Если лицензия учреждения не прописана в договоре – прилагается её отдельная копия.

В случае, когда оплачивается образование родственников, помимо вышеперечисленных, потребуется предоставление следующих документов:

• Свидетельство о рождении ребенка – при проплате за учебу детей;
• Паспорт того родственника, оплату за которого производят;
• Справка, подтверждающая родственность – при оплате обучения сестёр и братьев;
• Документ, подтверждающий опекунство – при проплате образования попечителями;
• Справка, выдающаяся в учебном учреждении, подтверждающая дневную форму обучения. При фиксировании такой информации в договоре, предоставление документа не требуется.

Заявление на налоговый вычет за обучение

Частичная компенсация средств, затраченных на обучение, производится безналично. Перевод средств осуществляется на основании заполненного заявления, в котором указываются данные банковского счета.

Если счет отсутствует, то его потребуется открыть в любом банке.

НС РФ предоставляет единый пример заявления для заполнения, которое состоит из следующих структурных компонентов:

• Вступление, либо шапка. Справа вверху указывают наименование структуры, в которую подаются документы, адрес отправки заявления, а также данные плательщика налогов (ФИО, паспортные данные и адрес прописки), претендующего на налоговый вычет;
• Наименование документа;
• Основа заявления, где указывается запрос на возврат потраченных на налог средств. Также, здесь указываются банковские реквизиты учреждения, открывшего расчётный счет для физического лица;
• Подпись и дата.

Денежный возврат производится за три года, с даны окончания проверки. После окончания этого срока, налоговый вычет остается на банковском счету плательщика налогов.

Некоторые важные нюансы

Компенсацию средств по обучению ребенка предоставляют исключительно при дневной форме, какое предполагает регулярное посещение занятий.

Платное дневное, либо вечернее обучение осуществляется в непостоянном режиме и применяется в высших учебных заведениях, либо средне-специализированных учреждениях.

Дополнительные курсы, обучение в школе вождения, различные кружки и спортивные секции не могут предоставляться в заочной, или вечерней формах. Так как обучение производится регулярно, то может быть причислено к дневной форме.

Регулярность проведения занятий требуется подтвердить справкой, либо иметь прописанные условия в договоре.

Составляющими, которые входят в расходы, предполагаемые для налогового вычета, являются исключительно средства, потраченные на образование. По другим выплатам возмещение не предоставляется.

Как пример, если в общую сумму оплаты за художественную школу входит оплата обедов, то их стоимость исключается из общей суммы.

Заключение

Федеральные власти всячески осуществляют поддержку тем гражданам, которые желают получить образование по любым направлениям.

При попадании под определенные критерии, физические лица могут вернуть часть потраченных не только на свое обучение средств, но и при оплате учебы родственникам.

Для оформления потребуется определенный «пакет возврата» – документы для официальной проверки в НС РФ. Уточнить все нюансы и правила подачи документов для определенного региона требуется обратиться в ближайшее уполномоченное ведомство.