Действующее законодательство предполагает возможность оформления скидки при оплате по НДФЛ – налоговые вычеты на детей.
Льгота по подоходному налогу на детей позволяет уменьшить размер доходов, который облагается НДФЛ. Вычеты осуществляются каждый месяц.
Однако, если суммарный официальный доход в календарном году превысит 350.000 рублей, то стандартный вычет на ребенка рассчитывается до месяца, в котором прибыль достигла этой отметки.
- Законодательная база
- Новости по налоговому вычету на детей в 2024 году
- Разновидности стандартных налоговых вычетов
- Кому полагается?
- В каком размере предоставляется налоговый вычет на детей?
- Пример расчета
- Документы для налогового вычета на детей
- Как оформить в двойном размере?
- Можно ли получить за прошедшие годы?
- Заключение
Законодательная база
Все нюансы, касаемо предоставления такой налоговой льготы, определяются в действующих нормативно-правовых документах. Стандартные вычеты на детей регламентируются следующим законопроектом:
Статья 218 Налогового Кодекса РФ
Данный документ определяет, что такая льгота предоставляется в виде суммы от общего дохода гражданина, с которого не вычитывается тринадцать процентов на подоходный налог.
Это означает, что из государственного бюджета никакие средства не выделяются, преференция заключается в том, что гражданина частично освобождают от выплаты, экономя его собственные средства.
Согласно вышеупомянутому законопроекту, право получить детский налоговый вычет в две 2018 году имеет кровные мать, или отец ребёнка (в т.ч. приемные родители, опекуны, попечители).
Новости по налоговому вычету на детей в 2024 году
Пятнадцатого февраля текущего года, Министр финансов РФ опубликовал письмо №03-04-05/9654, которое разъясняло следующую информацию.
Если официально трудоустроенный гражданин брал неоплачиваемый отпуск, то он может и дальше рассчитывать на уменьшение подоходного налога на ребёнка.
Вычет предоставляется за все месяцы, включая те, за которые сотрудник не получал никаких выплат от работодателя.
Министр финансов РФ ранее опубликовал письмо (20 марта 2017 года), которое указывало точный размер налогового вычета на ребенка, имеющего присвоенную группу инвалидности.
Согласно этому документу, каждый родитель, воспитывающий несовершеннолетнего инвалида, может рассчитывать на размер стандартного налогового вычета (1 400, или 3 000 рублей), а также на вычет по недееспособности (от 6 000 до 12 000 рублей).
Конечный размер определяется путем суммирования этих показателей.
Разновидности стандартных налоговых вычетов
Действующим Налоговым Кодексом РФ определяется не одна льгота по подоходному налогу. Каждый гражданин может претендовать на разновидности вычетов, приведенные в таблице ниже.
| На плательщика налогов | На ребёнка (детей) |
|---|---|
| Этот подвид стандартного налогового вычета предоставляется для двух категорий физических лиц, перечисленных в пункте 1 статьи № 218 Налогового Кодекса РФ | Такая разновидность налогового вычета предоставляется до того месяца, когда суммированный с начала года доход плательщика налогов, облагаемый тринадцатипроцентной ставкой, превысит сумму в 350 000 рублей. Отмена вычета происходит с того месяца, когда прибыль работника превысит данный показатель. |
| Налоговым Кодексом РФ предполагаются следующие формы налогового вычета на детей: | |
| · На первого и второго ребёнка; | |
| · На третьего и каждого последующего; | |
| · На каждого несовершеннолетнего ребёнка с инвалидностью, либо обучающегося на дневном отделении в образовательном учреждении, аспиранта, ординатора, интерна, либо студента возрастом до двадцати четырех лет, если он имеет первую, или вторую группу недееспособности. |
Кому полагается?
Предоставление данной льготы на подоходный налог происходит только при соответствии налогоплательщика требованиям, установленным действующим Налоговым Кодексом.
Таковыми являются:
- Право налогового вычета распространяется на детей, который не достигли восемнадцатилетия. Однако возрастная планка может продлеваться до двадцати трёх лет, если ребёнок имеет присвоенную группу недееспособности, либо является студентом дневной формы обучения (вне зависимости от бюджетной, или контрактной формы обучения);
- Прибыль, которую получать родитель, является официально задекларированной и облагается НДФЛ по 13-типроцентной ставке (согласно статье №210 НК РФ). Таковыми являются трудящиеся по официально заключенным трудовым договорам и индивидуальные предприниматели, осуществляющие налоговые отчисления;
- Родители, суммарный доход которых, с начала года, не превысил показатель в 350 тыс. рублей;
- Ребёнок пребывает на полном содержании у плательщика налогов.
Налоговый вычет может предоставляться и в ситуации, когда налогоплательщик сдает квартиру, гараж, либо другие разновидности имущества (за которые уплачивает регулярные сборы).
Такими случаями являются:
- Достижение ребёнком совершеннолетие (либо двадцати четырёх лет для отдельных категорий детей);
- Вступление ребёнка в официальное бракосочетание;
- Окончание срока договора о приемной семье;
- Смерть ребенка.
В каком размере предоставляется налоговый вычет на детей?
Рассчитывая сумму налогового вычета, берется в учет количество детей, а также очередность их появления на свет (от самого младшего до старшего).
Размер прибыли, которая не будет попадать под 13-типроцентное обложение подоходным налогом, предоставляемой на 2018 год, приведен в таблице ниже.
| Категория | Кому предоставляется | |
|---|---|---|
| Одному из родителей, либо супруга (-ги) родителя, или усыновителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-га) приемного родителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | |
| Первый ребенок | 1400 руб. | |
| Второй ребенок | 1400 руб. | |
| Третий и каждый последующий ребёнок | 3000 руб. | |
| Ребенок с инвалидностью первой, или второй группы | 12 000 руб. | 6 000 руб. |
Пример расчета
Для полного понимания процесса начисления налогового вычета, ниже рассматривается пример её просчета.
Иванова И.И. имеет четырёх детей, которые еще не достигли восемнадцати лет (16, 13, 8 и 3 лет).
Заработная плата Ивановой И.И. составляет 49 000 рублей без учета налоговых вычетов.
Гражданка имеет полное право оформить компенсацию по подоходному налогу на каждого ребенка: на детей 4 и 7 лет – в размере 1 400 рублей на каждого, и по 3 000 рублей – на детей 13 и 16 лет.
Общая сумма налогового вычета составит:
Именно такой показатель будет вычитаться из заработной платы Ивановой И.И. каждый месяц, вплоть до июля – когда её доход превысит показатель в триста пятьдесят тысяч рублей.
Наниматель Ивановой И.И. будет осуществлять расчет подоходного налога с 40 200 рублей её заработной платы:
(49 000 – 8 800) х 0,13 = 5 226 рублей
Произведя простые подсчеты можно получить, что ежемесячный доход Ивановой И.И. составит 45 446 рублей. Экономия составит 1 144 рубля в месяц.
Документы для налогового вычета на детей
Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.
Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).
В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:
- Свидетельство о бракосочетании;
- Справка из ВУЗа (для учащихся);
- Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
- Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).
Если родитель воспитывает ребёнка в одиночку, то ему потребуется предоставить следующий перечень документов:
Справка об отсутствии отца, которая оформляется в ЗАГСе;- Судебное решение о невозможности определить местоположение отца;
- Свидетельство о смерти второго родителя.
Если плательщик налогов является опекуном, то ему необходимо собрать следующие бумаги:
- Судебное постановление об установлении опекунства;
- Договор о приёмной семье.
В ситуации, когда родитель уже получает какой-то из разновидностей налоговых вычетов, потребуется подать следующую документацию:
- Декларация 3-НДФЛ (оригинал и ксерокопия);
- Выписка из бухгалтерии по месту работы (оригинал и ксерокопия).
Если документация подается напрямую в Налоговую Службу, а не в бухгалтерию предприятия, потребуется предоставить все оригиналы вышеупомянутых бумаг.
Ознакомиться с примерами некоторых подаваемых документов можно по ссылкам ниже:
Бланк заявления работодателю на получение налогового вычета на ребенка — находиться здесь.
Образец заявления работодателю на получение налогового вычета на ребенка в двойном размере — можно скачать тут.
Форму заявления об отказе от налогового вычета на детей — по этой ссылке.
Как оформить в двойном размере?
Действующее законодательство предусматривает возможность получения льготы по подоходному налогу в двойном размере для определённых категорий граждан.
Получить увеличенную льготу можно, если второй родитель отказывается от своего налогового вычета в пользу первого, который должен быть плательщиком налогов, с доходом, облагаемым НДФЛ в стандартном порядке.
От стандартного налогового вычета не может отказаться:
- Мать, которая не работает (домохозяйка);
- Мать, пребывающая в отпуске по беременности и родам, либо в декрете;
- Мама, стоящая на учете по безработице в Центре занятости населения.
Для получения двойного вычета можно обратиться по месту осуществления трудовой деятельности.
Заявитель обязуется подготовить следующие бумаги:
- Составленное заявление об отказе от вычета (для одного из родителей);
- Составленное заявление на вычет;
- Свидетельство о рождении ребёнка (ксерокопия).
Можно ли получить за прошедшие годы?
Действующими нормативными документами предполагается возможность компенсации по налоговому вычету за прошлые года, но только за три крайние. На 2018 год можно получить льготу за 2017-2015 года.
В большинстве случаев, в бухгалтерии предприятия отказываются делать перерасчет, так как отчетный год давно закрыт.
Для получения вычета потребуется подготовить следующие бумаги:
- Справку о доходах (2-НДФЛ);
- Документы на вычет (оригинал);
- Составленное заявление на предоставление льготы.
После этого, заполняется декларация 3-НДФЛ и подается в налоговую службу одним из удобных способов (лично, либо через почту – заказным письмом). Срок рассмотрения заявки – три месяца.
В этот период, сотрудниками Налоговой, проверяется достоверность предоставленных бумаг, после чего производится перерасчет и возвращается излишек по уплаченному подоходному налогу.
Заключение
Получение налогового вычета на детей является одной из разновидностей льгот, что предоставляются для граждан, которые воспитывают детей. Для оформления потребуется учитывать все требования, которые установлены действующим законодательством.
Получить налоговый вычет можно только после подачи соответствующих документов. Уточнить все подробности можно в бухгалтерии по месту работы, либо непосредственно в местном отделении Налоговой Службы.
