Социальный налоговый вычет по НДФЛ — кому положен и куда обратиться для оформления?

Социальный налоговый вычет является предоставляемой государственными властями льготой, которая позволяет снизить процент налогообложение, либо законно не оплачивать его в полной мере.

Такие льготные преимущества предоставляются Налоговой Службой РФ для определенных категорий граждан.

Обязательным условием, на получение социальной льготы, является официальное трудоустройство работника и регулярные его отчисления по НДФЛ.

Законодательная база

Согласно действующим законам РФ, право оформлять такой вычет налогов можно каждый календарный год. Максимальная сумма социального вычета налогов определяется только этими временными рамками.

На государственном уровне, предоставление налоговой льготы регулируется статьей №219 НК РФ.

Согласно Кодексу, получение вычетов допускается при трате средств на нижеперечисленные цели:

• Оплата образовательных услуг;
• Траты на лечение, медпрепараты и т.д.;
• Благотворительные отчисления;
• Пенсионные накопления негосударственного характера.

Вычет по налогообложению на благотворительность помогает компенсировать растраты на эти выплаты.

Кто может претендовать на оформление соц. вычетов?

Оформить социально-налоговую льготу могут следующие граждане:

• Официально работающие граждане, уплачивающие налог на прибыль в сумме тринадцати процентов;
• Не работающие граждане пенсионного возраста при растратах на медицинское лечение. Однако получателями выплаты являются не они сами, а их дети. Единственным нюансом является принадлежность к первой категории пенсионеров.

Обязательное условие, чтобы получать социальные налоговые вычеты является оплата подоходного налога.

Плательщик данного сбора может произвести частичный возврат оплаченных средств, или быть освобожден от налогообложения на указанный срок.

Какие расходы попадают под социальный вычет?

Так как предоставление данной льготы производится в разном размере, зависимо от цели потраченных средств, то ниже они будут рассмотрены по отдельности.

На медицинские услуги и лечение

К данным расходам относятся траты на приобретение медпрепаратов и специальных приспособлений, лечение в больницах и т.д.

Оформить налоговый вычет на лечение можно для следующих категорий граждан:

• Своё;
• Своего супруга;
• Ребенка, не достигшего восемнадцатилетнего возраста;
• Своих родителей.

При трате средств на потребности медицинского характера определены следующие ограничения:

• 120000 рублей для обычных медпрепаратов и процедур;
• Сумма, не ограниченная предельным значением, предназначаемой на дорогостоящее лечение.

Список потребностей, на которые действует социальный вычет налогов, чётко определен в отдельном списке, изданном Министерством здравоохранения. Важным фактором получения компенсации является наличие государственной лицензии у медучреждения и наличия в нём необходимых процедур.

На оплату образовательных услуг

Государственным законодательством предусмотрена возможность получить частичный возврат денежных средств в следующих ситуациях:

• При проплате за своё обучение в любом из учебных учреждений, либо центрах повышения квалификации;
• В случае внесения денежных средств за родных сестёр и братьев (распространяется только для очной формы обучения);
• Плательщик налогов произвел оплату образования своего ребенка, не достигшего двадцати четырёх лет, при условии обучения на дневной форме. Учреждение, в котором происходит получение образования, абсолютно не играет роли. Это могут быть как высшие учебные заведения, так и хореографические и спортивные секции, музыкальные школы и т.д.

Предельный размер социальных налоговых вычетов установлен в действующем законодательстве:

• Максимально большой размер налоговых вычетов составил 120000 рублей (при проплате своего обучения, либо взноса средств за братьев, либо сестёр);
• Граничная сумма на оплату обучения для ребенка может составить до пятидесяти тысяч рублей. Данная ставка распространяется на обоих родителей.

К налоговым вычетам не относятся:

• Образовательные учреждения, не имеющие государственной аккредитации;
• На проплату по образованию использовались средства нанимателя, либо из государственного маткапитала (с этих денег гражданин не уплачивает имущественные и другие налоги).

Накопительная негосударственная пенсия и услуги страхования

Федеральное законодательство позволяет получить средства со следующих расходов:

• Формирование дополнительных пенсионных накоплений в негосударственных Пенсионных Фондах;
• Дополнительная пенсионная страховка жизни;
• Добровольные взносы за страхование жизни. Единственным условием является то, что договор заключается не менее чем на пятилетний срок.

Предельная сумма компенсации по социальному вычету налогов составляет сто двадцать тысяч рублей.

Благотворительные взносы

Денежные средства, которые тратятся в целях благотворительности, также подлегают налоговому вычету. Максимальной суммы компенсации не предусмотрено. Она рассчитывается каждый раз в индивидуальном порядке.

Социальный вычет представляется в виде процентного соотношения от уплаченной благотворительной суммы, но не может быть больше чем двадцать пять процентов от годового дохода гражданина.

То есть, плательщик налогов может произвести благотворительных взносов на двадцать пять процентов от годового дохода и оформить налоговый вычет на тринадцать процентов от выплаты.

Федеральными законами предусмотрены определенные цели, на которые можно пожертвовать деньги, чтобы оформить социальный вычет налогов.

К ним принадлежат:

• Медицинская отрасль;
• Поддержка религиозных учреждений;
• Научные исследования;
• Спорт;
• Благотворительность для детских ДОУ и школ.

Также, потребуется предоставить определенный пакет документации:

• Расходные квитанции, подтверждающие благотворительные взносы;
• Заключенные договора на произведение пожертвования и другие взносы. Помимо этого, требуется прикрепить акт приёма-передачи средств;
• Документация, подтверждающая социальный статус организации, которая получает средства;
• Справка формы 2-НДФЛ, где указана прибыль гражданина за календарный год, а также уплаченные подоходные налоги.

Ограничения на компенсацию средств

Максимальная сумма средств, которую возвращают при помощи социального вычета из налогообложения, равняется ста двадцати тысячам рублей.

Эту сумму можно вернуть из уплаченных налогов, либо освободиться от их выплат по выбору плательщика.

Однако существует три исключения из этих правил:

• Пятьдесят тысяч рублей можно вернуть за оплаченное образование своего ребенка. Единственным условием является то, что компенсация предоставляется сразу обоим родителям. То есть, оформить два налоговых вычета на одного ребенка не получиться;
• Отсутствие максимальной суммы – при оплате дорогостоящих медпрепаратов (оформляется полный возврат от потраченных средств);
• При благотворительных взносах сумма регулируется двадцатью пяти процентами от годового дохода.

Куда обратиться для оформления соц. вычета?

Для того чтобы оформить данное льготное право потребуется обратиться в ближайшее отделение Налоговой Службы, либо непосредственно к своему нанимателю.

В случае, когда средства возмещаются через НС РФ, компенсация за налоговый вычет предоставляется сразу в полной мере.

Но при обращении к своему работодателю, средства компенсируются равными суммами каждый месяц. Это означает, что налогообложение на подоходный налог не будет взыматься до того момента, пока сумма полностью не компенсируется.

Документы для оформления

Для оформления соц. вычета по налогообложению на подоходный налог в НС РФ, потребуется подавать пакет документации по окончании года, в котором были осуществлены расходы.

Необходимо собрать следующие документы:

• Заполненное заявление на соц. вычет;
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, получаемая по месту осуществления трудовой деятельности;
• 3-НДФЛ;
• Заключенный договор с определенным учреждением;
• Документация, подтверждающая расходы на медицину, образование, или другие потребности.

При оформлении налогового вычета на родственников потребуется приложить к вышеперечисленным документам свидетельство о рождении, либо свидетельство о бракосочетании.

В случае, оформления льготной социальной компенсации по месту прописки потребуется собрать соответствующий пакет документации.

Первоначально потребуется обратиться в ближайшую НС РВ для оформления заявки на получение документа, который подтвердит право на данную льготу.

Помимо этого, необходимо собрать документы, подтверждающие расходы.

Время рассмотрения заявления в Налоговой – тридцать календарных дней. Заключение выдается в виде соответствующего документа.

После этого потребуется заполнить заявление нанимателю, в который вкладывается копия документа, выданного в НС РФ.

Образцы заявления

Образец заявления для получения уведомления для социального вычета — здесь.

Образец заявления на социальный налоговый вычет при получении через работодателя можно скачать — по этой ссылке.

Примеры просчетов

Пример 1

Юсупов Д.К. заработал за год 1 500 000 рублей.

Состоянием на этот же год были проведены следующие траты средств:

• Оплата обучения в ВУЗе – 90 000 рублей;
• Взнос за образование ребенка в музыкальной школе – 50 000 руб.;
• Лечение зубов и приобретение зубных протезов – 30 000 руб.;
• Благотворительный взнос в спортивный фонд – 25 000 руб.

Юсупов Д.К. может полноправно претендовать на оформление следующих социальных вычетов:

• Вычет за обучение ребенка – 50 000 руб.;
• Взнос благотворительности – 25 000 руб. (так как сумма является значительно меньше четверти от годового дохода);
• Другие социальные налоговые вычеты составили 120 000 рос. руб., что является предельной законной суммой вычета.

Общая сумма для Юсупова Д.К. составляет 50 000 + 25 000 + 120 000 = 195 000 рос. руб.

Высчитываем полагаемую компенсацию: 195 000 х 0,13 = 25 350 российских рублей.

Пример 2

Гражданин Сидоров А.Г. проплатил своё образование единоразово за четыре года обучения в сумме 300 000 рублей, а также оплатил за обучение сына в спортивной школе 50 000 рублей.

Сидорову А.Г. могут предоставляться такие выплаты:

• За обучение сына – 50 000 российских рублей;
• За своё образование – 120000 российских рублей, вне зависимости от полной суммы оплаты, так как сто двадцать тысяч рублей является максимальной суммой за календарный год.

Общая сумма предполагаемого вычета составила 170 000 рублей.

Средства, которые получит Сидоров А.Г., равняются: 170 000 * 0,13 = 22 100 российских рублей.

Заключение

Государственные власти стараются оказывать разностороннюю поддержку для своих граждан. Одной из льгот, которые можно оформить в НС РФ, является социальный вычет налогообложения.

Суть заключается в том, чтобы частично компенсировать средства, затраченные на социальные нужны, которые чётко зафиксированы действующим законодательством, или освободиться от уплаты по налогам на определенный срок.

Оформить можно, как через местное отделение Налоговой, так и через своего нанимателя. Для получения вычета потребуется соответствовать некоторым критериям и собрать требующийся пакет документов.

Более подробно о налоговых вычетах можно узнать по телефонам уполномоченного ведомства, либо у своего работодателя.