Налоговый вычет – частичная компенсация, предоставляемая для лиц, регулярно выплачивающих налоги в казну государства.
Оформить вычет можно на некоторые расходы, при соблюдении установленных условий. Налоговая возвращает фиксированную сумму денег в размере 13 процентов от затраченных средств.
- Законодательный вопрос
- Основные положения
- Кому положен налоговый вычет?
- В каких случаях возвращается часть уплаченных налогов?
- Как начисляются стандартные налоговые вычеты?
- Имущественный
- Социальный
- Образование
- Медицинские услуги
- Пенсионные и страховые отчисления
- Благотворительные
- Какая документация потребуется для получения налогового вычета?
- Видео: Как и за что можно вернуть налоговые вычеты?
- Заключение
Законодательный вопрос
Федеральные нормативно-правовые документы регламентируют все правила, когда налоги физическому лицу могут быть частично возвращены в виде вычета из различных сфер деятельности.
Основным законодательным документом, регулирующим условия и порядок, по которым предоставляется возврат налога, является Налоговый Кодекс РФ.
Отдельные статьи данного нормативно-правового документа содержат полные списки граждан, которые получают компенсации от государства, а также те расходы, что могут возместить обратно налогоплательщику.
В НК РФ есть статья, содержащая информацию, связанную с вычетом налогов и правилами возмещения средств при операциях с недвижимым имуществом, которая определяет право налоговых вычетов для физических лиц при приобретении недвижимости, или участка земли полностью либо частично.
Также определяются возможности получения компенсации при осуществлении строительных работ индивидуального жилищного объекта, либо покупке недвижимости по договорам ипотечного кредитования.
А в пункте 1 статьи 218 Налогового Кодекса РФ определяется информация о всех разновидностях вычетов, а также минимальные и максимальные размеры компенсации.
Основные положения
Первоначально требуется понимать, что получение данного вида компенсации от государства предполагает прохождение определённого порядка оформления для каждого из кандидатов на налоговый вычет. Именно поэтому заблаговременно нужно изучить действующее законодательство.
Для того чтобы упростить процесс ознакомления с нормативно-правовыми документами, каждому кандидату рекомендуется изучить основную терминологию, которая будет рассмотрена ниже.
Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, которое регулярно выплачивает деньги налоговой в установленном законодательством размере.
Налоговый вычет – частичная компенсация налогового сбора, что полагается для официально трудоустроенных граждан, которые регулярно выплачивают по налогообложению в НК РФ. Государственные органы могут возвращать деньги от покупки имущественных объектов, либо оплаты определённых услуг.
Все разновидности компенсации денег по налогам приведены в таблице ниже.
| Вид налогового вычета | Особенности |
|---|---|
| Стандартный | Отличительной его чертой является фиксированная сумма, вне зависимости от размера ежемесячного дохода. Такой вычет предоставляется каждый месяц. |
| Имущественный | Полагает компенсацию по налогам при приобретении или продаже недвижимости. Такими могут быть квартиры, частные дома, отдельные комнаты. Также, вычет распространяется на возведение индивидуальной жилищной постройки. |
| Компенсацию выплачивают и при оформлении ипотечного кредитованию или целевому займу. Наиболее выгодным и крупноразмерным налоговым вычетом, отличительно от остальных разновидностей, является тот, который полагается при покупке недвижимости (до 3 000 000 рублей). | |
| Социальный | Полагается при осуществлении взносов за оплату образования и медицинских услуг, при организации благотворительных мероприятий. Также, сюда относятся налоговые вычеты при пенсионных и страховых вносах в негосударственные фонды. |
| Профессиональный | Данная компенсация может быть начислена для частных и индивидуальных предпринимателей, которые добровольно производят регулярные налоговые отчисления в казну государства. |
Право на получение налогового вычета сохраняется в течение трёх лет с даты возникновения возможности оформления компенсации. При превышении этого срока, условия получения льготы аннулируются.
Кому положен налоговый вычет?
Федеральными нормативно-правовыми документами четко определены критерии, которые выдвигаются к гражданам, желающим воспользоваться вычетом налогов. Право на оформление налогового вычета возникает в ситуациях, которые уже были перечислены в таблице выше.
Компенсацию налогового сбора выплачивают только в том случае, когда налогоплательщик регулярно осуществлял отчисления в ФНС, согласно действующему законодательству. Важно, чтобы налогообложение было уплачено строго в сроки и в полной мере.
Также, важно учитывать, что для получения данных выплат требуется, чтобы налоговые сборы в течение года не были уплачены средствами маткапитала и других социальных выплат, из бюджета родственников и третьих лиц.
При погашении процентных накоплений по ипотечному кредитованию, согласно нормативно-правовым документам, можно оформить вычет.
В каких случаях возвращается часть уплаченных налогов?
Получение такой разновидности государственной компенсации возможно только для лиц, имеющих российское гражданство, которые регулярно уплачивают подоходный налог (НДФЛ). Компенсация предоставляется в размере 13 процентов от полного размера налогового сбора.
Основные случаи оформления компенсации, приведенные в таблице ниже.
| При купле-продаже недвижимости | Участок земли, транспорт, квартира либо дом. |
| При оплате образования, лечения, либо медпрепаратов | На себя, либо несовершеннолетнего ребенка. Также, вычет полагается для детей до 24 лет, обучающихся на дневном отделении. |
| Пенсионные начисления | А также благотворительные мероприятия, которые не являются коммерческими, и проводятся за свой счет. |
| При погашении процентной части ипотечного кредитования | - |
Как начисляются стандартные налоговые вычеты?
Данная категория налоговых компенсаций условно разделяется на два подраздела:
- Вычеты на себя;
- За детей.
Гражданин РФ имеет право на получение компенсации по подоходному налогу в размере:
- 500 рублей каждый месяц для следующих категорий плательщиков налогов:
- Участники ВОВ, а также граждане, которые числись сотрудниками силовых ведомств того периода;
- Физические лица, потерявшие детей или супругов в период ВОВ;
- Участники боевых действий в Афганской республике и других горячих точках.
- 3000 рублей каждый месяц могут получать обратно, в виде налогового вычета, следующие категории граждан:
- Ликвидаторы и пострадавшие при катастрофе на ЧАЭС;
- Испытатели ядерного оружия до 31 января 1963 года;
- Лица, получившие группу недееспособности после ранения или травмы в период Великой Отечественной войны, защите границ Советского Союза, РФ и т.д.
Если российскому гражданину положены одновременно два налоговых вычета, то ему начисляется только один из них, который имеет больший размер.
Если официально трудоустроенный гражданин воспитывает несовершеннолетних детей, то ему положены вычеты, которые осуществляются ежемесячно:
- 1400 рублей – на 1 и 2 ребёнка;
- 3000 рублей – на 3-го и каждого последующего несовершеннолетнего;
- 12000 рублей (для опекунов или попечителей в размере 6 000 рублей) – на ребенка с недееспособностью, до достижения совершеннолетия. А также на детей до 24 лет, если ребёнок имеет 1 или 2 группу инвалидности и учиться на очной форме обучения в образовательных учреждениях страны.
Вышеупомянутые налоговые компенсации полагаются в двойном размере, если родитель или попечитель является единственным. Получить увеличенную сумму, также, можно при оформлении отказа от льготы вторым родителем.
Оплата налогового вычета на детей оформляется, вне зависимости от того получает взрослый на себя стандартную компенсацию или нет.
Использование льготы подоходного налога возможно только, если суммарный доход гражданина не превышает 350.000 рублей за один календарный год. После того, как уровень официальной прибыли превышает эту цифру, то компенсация перестает рассчитываться.
Имущественный
При продаже собственного имущества, его владелец получает официально декларируемый доход, с которого положено налоговое обложение по НФДЛ в 13 процентов. Действующими нормативно-правовыми документами установлены суммы компенсации, при владении имуществом не меньше трёх лет.
Размер предоставляемых льгот напрямую зависит от разновидности продаваемого имущества.
Таковыми являются:
- 1000.000 рублей – распространяется при продаже квартир, отдельных комнат, индивидуальных жилищных построек, участков земли, а также долевых частей от недвижимого имущества. Налоговый вычет можно оформить как при получении прибыли с продаж имущества в новостройке, так и с жилья вторичного рынка. При превышении максимальной допускаемой стоимости недвижимости, начисляется налоговый вычет. Как пример, если владелец имеет квартиру в собственности 10 месяцев, продавая её за 1.370.000 рублей, то сумма налогового вычета составит 48.000 рублей;
- 250000 рублей – рассчитывается при продаже иных разновидностей имущества. Таковыми являются автотранспортные средства, гаражи, нежилые помещения. Если за один календарный год продается более одного имущественного объекта, вся прибыль суммируется, и на полный ее размер рассчитывается налоговый вычет. Как пример, владелец автотранспортного средства продает свой автомобиль за 230.000 рублей, а также мотороллер – за 35.000 рублей. Общая сумма сделок за календарный год составила 265.000 рублей, что позволяет ему получить налоговый вычет в размере 15.000 рублей.
Также, использовать право налоговой компенсации можно при покупке жилой недвижимости, либо возводящегося дома (или доли от него), а также земельного участка под недвижимым имуществом.
Нормативно-правовые документы определяют возможность получения компенсации в размере 13 процентов. Максимально допускаемая сумма вычета – 2.000.000 рублей.
Однако, если жилище приобретается по ипотечному кредитованию, то дополнительно предоставляется вычет в 3.000.000 рублей по уплаченным процентным начислениям. На другие разновидности займов получить льготу не получиться.
Социальный
Официально трудоустроенный гражданин имеет полное право получить компенсацию в размере 13 процентов от полной суммы, потраченной на социальные нужды, которые будут рассмотрены ниже.
Образование
Органы ФНС выплачивают компенсацию в виде налогового вычета для российских граждан, если они вносят деньги за обучение (своё, либо детей).
Чаще всего, применение вычета происходит при оплате следующих разновидностей обучения:
- Очная, вечерняя, либо заочная форма обучения в средне-специальных, либо высших учебных учреждениях;
- Водительское обучение на разные категории автотранспортных средств;
- Оплата обучения на частных платных курсах (языковые, компьютерные, бухгалтерские и т.д.).
Максимальная сумма, на которую можно получить вычет за проплату по собственному обучению составляет 120 000 рублей.
Тогда как компенсация за оплаченное обучение ребёнка максимально составляет 50 000 рублей на каждого из детей.
Медицинские услуги
Расходы в сфере оздоровления могут быть покрыты налоговым вычетом только в следующих ситуациях:
- Уплата за собственное лечение, а также за медпомощь для близких родственников. Преференция распространяется на бюджетные и частные медучреждения. Действующее законодательство содержит полный список услуг, на которые можно оформить вычет;
- При приобретении лекарственных препаратов из перечня, что содержится в нормативно-правовых документах. Требуется сохранить все чеки, которые подтвердят затраты на покупку медикаментов;
- При взносах за добровольное медицинское страхование.
Пенсионные и страховые отчисления
В таком случае подлежит налоговому вычету только одна из следующих разновидностей пенсионного взноса:
- Перечисление по негосударственным взносам по пенсионному обеспечению в негосударственные фонды;
- Взносы на накопительную часть пенсионного пособия;
- Страховые отчисления по договору добровольного пенсионного страхования, при оформлении договора со страховыми компаниями;
- При заключении договором добровольного страхования.
Благотворительные
Действующими нормативно-правовыми документами определяется возможность возврата налогового вычета на средства, потраченные на проведение благотворительных мероприятий.
Однако компенсация будет выплачена только, если учреждение, в которое вложены деньги, относится к следующим:
- Фонды, ассоциации, а также другие учреждения благотворительной направленности;
- Некоммерческие социальные компании, что не имеют за цель получение прибыли. Переводы должны быть только на основную направленность деятельности компании;
- Религиозные учреждения, при переводе средств на деятельность, прописанную в их уставных документах;
- Учреждения некоммерческого типа, осуществляющие свою деятельность в просвещении, спорта, соцпомощи, охраны природы и т.д. Деньги могут направляться в виде пожертвований, а также для увеличения размера фонда таких учреждений.
Какая документация потребуется для получения налогового вычета?
Каждому гражданину, который желает оформить данную льготу, нужно предоставить в Налоговую Службу РФ бумаги, что приведены в таблице ниже.
| Цель вычета | Характеристика |
|---|---|
| Оплата медицинских услуг для себя, либо близких родственников | · Декларация по форме 3-НДФЛ;; |
| · Справка о доходах по форме 2-НДФЛ; | |
| · Квитанции и чеки, которые подтвердят расходы на лечение и заключение договора с медучреждением, имеющим государственную лицензию на осуществление деятельности; | |
| · Свидетельство о рождении – при оплате лечения для детей; | |
| · Справка о бракосочетании – при взносах за медицинские услуги для супруга. | |
| Оплата образования | Такие же справки по установленным формам, и дополнительно следующие документы: |
| · Договор с учебным учреждением; | |
| · Лицензия на осуществление деятельности образовательного заведения; | |
| · Квитанция или чек об оплате образовательных услуг; | |
| · Свидетельство о рождении – при оплате услуг для детей. | |
| При купле-продаже недвижимого имущества | Справки в определённых формах и следующие бумаги: |
| · Паспорт заявителя; | |
| · Договор купли-продажи имущества; | |
| · Акт приема-передачи; | |
| · Документы, подтверждающие сумму оплаты; | |
| · Идентификационный номер. | |
| При ипотечном кредитовании | Справки по установленным формам, а также следующие документы: |
| · Договор ипотеки; | |
| · Выписка из банковского учреждения, подтверждающая выплаченную сумму на текущий момент. |
Помимо этого, к каждой заявке, кроме вышеперечисленных документов, потребуется предоставить заявление с прошением о получении налогового вычета.
Бланк этого документа можно скачать, перейдя по ссылке.
Видео: Как и за что можно вернуть налоговые вычеты?
Заключение
Одной из разновидностей налоговых льгот, которые предоставляет государство, является возможность получить компенсацию при определённых условиях. Налоговый вычет составляет 13 процентов от официально задекларированного дохода.
Для уточнения всех деталей, обращайтесь в местные отделения Налоговой Службы РФ, либо Многофункциональные центры.
