С две тысячи пятнадцатого года на территории России действует специальная госпрограмма, направленная на господдержку вновь открывшихся предприятий малого бизнеса.
Она была введена в тяжелое для страны экономическое время, ведь именно с тех времен начал развиваться глобальный кризис, породивший масштабное закрытие начинающих предприятий.
Основной целью налоговых каникул являлось стимулирование открытия и масштабирования малого бизнеса с предоставлением большего количества рабочих мест населению.
- Закон о налоговых каникулах
- Какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы?
- Как получить налоговые каникулы для ИП?
- Особенности
- Какие предоставляются налоговые каникулы в 2024 году?
- Обязательные платежи
- Срок отсрочки
- Как оформить?
- Особенности по регионам
- Москва
- Санкт-Петербург
- Пенза
- Ставропольский округ
- Свердловский округ
- Крым
- Заключение
Закон о налоговых каникулах
С самого первого дня две тысячи пятнадцатого года, федеральными властями был принят ФЗ №477, который обуславливал предоставление отсрочки на государственное налогообложение, как льготы для индивидуальных предпринимателей.
Главная цель – создание и расширение предприятий, с целью сокращения безработицы, а также вывод из теневой стороны нелегальных ИП.
Данный закон о налоговых каникулах имеет как плюсы, так и относительные минусы, которые будут рассмотрены в таблице ниже.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| · Легализация теневых предпринимателей; | · Региональные власти сами определяют порядок и условия предоставления льгот; |
| · Освобождение от налогов позволяет вкладывать средства для скорейшего развития бизнеса, и не тратить на налогообложение; | · Предоставление льгот распространяется не на все отрасли предпринимательства. Как пример, бизнесмены торговой сферы не могут воспользоваться налоговыми каникулами; |
| · Предоставление реальной возможности открыть и развить свой бизнес, при подробно просчитанном плане развития. | · Продолжительность составляет два календарных года, но по факту, бизнесмен использует их меньшее количество времени. |
Какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы?
Законодательством Российской Федерации чётко определены отрасли развития, которые могут претендовать на налоговый отпуск.
Перечень видов, попадающих под льготы предпринимателей, приведен ниже:
Производство товаров;- Социальная сфера;
- Отрасль научно-технических исследований.
Как получить налоговые каникулы для ИП?
Чтобы получить налоговые каникулы начинающим предпринимателям требуется осознавать определенные государственные критерии:
- Льготы распространяются только на тех владельцев малого бизнеса, который открыли своё дело впервые. Любое из оформлений индивидуального предпринимательства происходит при привязке его к ИНН владельца. Это помогает НС РФ легко и просто проконтролировать, было ли ИП оформлено впервые. Именно поэтому обмануть государственную структуру закрытием старого дела, даже давним, не получиться;
- Требуется попадать под те отрасли деятельности, которым выдаются налоговые каникулы в определенном регионе;
- Нулевая налоговая ставка действует только первые два года с момента оформления;
- Оформить налоговые каникулы могут только бизнесмены, перешедшие на УСН, или ПСН в течение двух лет с даты официальной регистрации. При иных режимах налогообложения, льготное преимущество не предоставляется;
- Процентная прибыль не должна быть меньше чем семьдесят процентов от общего дохода;
- Нельзя превышать ограничения по количеству нанимаемых работников;
- Существуют предельные лимиты индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной системе обложения налогами.
Особенности
Оформление данной налоговой льготы предоставляется региональными властями, по индивидуальному решению в каждом округе. Именно ими устанавливаются отрасли, на которые распространяются льготные преимущества.
Это обуславливает то, что информация разниться для каждого отдельного региона и узнавать её требуется в местной Налоговой Службе.
Сущность законопроекта заключается в том, что для ИП, работающих по приобретенному патенту и упрощенном налогообложении, действует процентная ставка в ноль процентов.
Какие предоставляются налоговые каникулы в 2024 году?
Согласно законопроектов, принятых в две тысячи пятнадцатом году, для оказания господдержки малому и среднему бизнесу, на сегодняшний год, предусматриваются следующие льготы:
- Для ИП, работающих на ПСН:
- Расширяется перечень видов деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы;
- Право снизить предельных размер предполагаемой прибыли для ИП за год с одного миллиона, до пятисот тысяч рублей.
Для ИП, осуществляющих деятельность на УНС: предоставляется право для региональных властей снижать ставку по налогообложению прибыли ИП с шести процентов до одного;- Для ИП, трудящихся на ЕНДВ: окружные законодательные органы могут снижать процентную ставку по налоговому сбору с пятнадцати до семи с половиной процентов;
- Увеличение максимальных показателей прибыли от продажи товаров и услуг для владельцев, принадлежащим к категориям малого и среднего бизнеса, вдвое:
- Наиболее маленькие предприятия – с шести до двенадцати миллионов рублей;
- Малоразмерные компании – с четырехсот до восьмисот миллионов рублей;
- Средний бизнес – с одного до двух миллиардов рублей.
Обязательные платежи
В период, когда предпринимателю предоставляются налоговые каникулы, происходит освобождение не от всех налогов. Бизнесмены обязуются платить пошлины на имущество и выплаты за каждого из сотрудников.
Отсрочка по выплатам не распространяется на страховые отчисления за каждого из сотрудников и отдельно владельца.
Обязательными к оплате являются налоги ЕНДВ, НДФЛ, имущественные налоги и торговый сбор.
Срок отсрочки
Принятые в 2015 году законопроекты, предполагают действие данной госпрограммы вплоть до две тысячи двадцатого года. Срок каникул определяется согласно НК РФ.
То есть, если предприниматель оформляет льготу в сентябре, то его календарный год заканчивается уже тридцать первого декабря.
Именно поэтому рекомендуется открытие новых предприятий производить в начале года, что позволит дольше пользоваться налоговыми льготами.
Для бизнесменов, работающих по патенту, налоговые каникулы предоставляются на два календарных года.
В этом случае, срок действия указывается в приобретаемом патенте.
Как оформить?
Для получения желаемых льгот, требуется следовать определенному алгоритму действий, приведенному ниже:
- После того, как ИП будет зарегистрирован, требуется подать заявление о желании перейти на упрощенную систему обложения налогами. Сделать это требуется в срок до одного месяца, с момента регистрации индивидуального предпринимателя. При нарушении временных рамок, получить желаемые льготы не получиться;
- В период, когда действую налоговые каникулы, требуется сдавать отчеты о нулевой процентной ставке;
- При приобретении патента, нулевая стоимость указывается в отчетности.
Особенности по регионам
Согласно действующему законодательству вопрос налоговых каникул, регулируется региональными властями.
Москва
В столице законопроект был утвержден двадцать пятого марта две тысячи пятнадцатого года.
Для оформления льготного преимущества, бизнесмены должны попадать под следующие критерии:
- При УСН налоговые каникулы предоставляются предпринимателям, осуществляющим деятельность в следующих отраслях:
- Образовательная;
- Здравоохранительная;
- Научно-технологические разработки;
- Социальная сфера;
- Производственная (подразумевает все предприятия, которые изготовляют еду, технические приспособления, медицинские товары, автомобили, кожаные изделия, игрушки и т.д.).
- При приобретении патента, предприниматель должен заниматься:
- Ремонтами, шитьем и окраской обуви;
Ремонтами кожаных изделий, мехов;- Починкой техники на дому заказчика;
- Сиделки с несовершеннолетними детьми, гражданами старше восьмидесяти лет и больными;
- Переводчики;
- Экскурсоводы;
- И другие самозанятые граждане.
- Количество трудящихся на предприятии не должно быть более пятнадцати человек.
Санкт-Петербург
Льготные преимущества по налогообложению для предпринимателей Питера стартовали с две тысячи шестнадцатого года. Для всех ИП действует предельное ограничение по выручке – тридцать миллионов рублей.
А трудящимся по УСН предоставляются налоговые каникулы при работе в следующих отраслях:
- Обслуживание в сфере социальных услуг;
- Ветеринарная отрасль;
- Изготовление химической продукции и медикаментов;
- Промышленность обрабатывающего и металлургического направлений;
- Научно-технические разработки.
Пенза
Является одним из первых регионов, которые приняли налоговые каникулы для предпринимателей своего округа.
По УНС можно получить льготы при работе в:
- Сельском и лесном хозяйстве;
Предоставляет социальные услуги;- Занимается программированием;
- Предоставляет места временного проживания;
- Промышленность обрабатывающей направленности;
- Уход за гражданами пожилого возраста и людьми с ограниченными способностями.
В случае, когда ИП приобретает патент, отсрочка по налогам полагается гражданам, предоставляющим услуги ремонта радиоаппаратуры, обуви и одежды и т.д.
Полный список находится в местных отделениях НС РФ.
Ставропольский округ
Властями этого региона не устанавливается дополнительных требований к ИП. Ими был принят перечень отраслей, на которые распространяется обложение налогов по упрощенному типу.
Помимо этого, налоговые каникулы предоставляются гражданам, осуществляющим работу поварами на дому и обучающим спортивному искусству.
Свердловский округ
Льготные преимущества для ИП предоставляются с две тысячи пятнадцатого года. На региональном уровне приняты два законопроекта.
Нулевая процентная ставка распространяется на тридцать один вид деятельность по УНС и на пятнадцать по приобретению патента.
Крым
Для того чтобы завлечь инвесторов к Автономной Республике, предоставляются льготны на два года, освобождающие от налога на имущество, а также земельное и транспортное обложение сборами.
Заключение
Госпрограмма, рассчитанная на освобождение от платы по налогам, предусмотрена на федеральном уровне для граждан, которые только начали заниматься бизнесом.
Основная цель – привлечь население к развитию индивидуального предпринимательства и расширению рабочих мест для остальных людей, что поможет бороться с безработицей.
Окончательное регулирование списков областей деятельности, на которые распространяются льготы, можно узнать в местном отделении НС РФ.
Также, сотрудники Налоговой могут предоставить точную информацию по срокам и предполагаемых льготах для молодых бизнесменов.
